Что такое налоговый вычет
Налоговый вычет – это уменьшение налогооблагаемого дохода при исчислении НДФЛ, либо возврат части ранее уплаченного НДФЛ в установленных законодательством РФ о налогах и сборах случаях.
На налоговые вычеты могут претендовать граждане, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
В отношении доходов, полученных до 2021 года, налоговые вычеты применялись к доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях, а также доходов в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх и лотереях).
По доходам, полученным начиная с 2021 года, налоговые вычеты предоставляются в отношении доходов, относящихся к основной налоговой базе (например, заработной плате), а также доходов от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем, доходов в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения, а также подлежащих налогообложению доходов, полученных физическими лицами в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению.
Перечень вычетов
Налоговые вычеты делятся на виды и подвиды в зависимости от их целей. Размеры и условия их применения существенно различаются. Налоговым кодексом РФ предусмотрено семь групп налоговых вычетов:
Стандартные налоговые вычетыДля льготных категорий граждан, а также лиц, на обеспечении которых находятся дети (ст. 218 НК РФ)
Социальные налоговые вычеты
Для лиц, которые несли расходы на лечение, обучение, физкультурно-оздоровительные услуги, на дополнительные меры по пенсионному обеспечению и на другие социально значимые цели (ст. 219 НК РФ)
Инвестиционные налоговые вычеты
Для лиц, совершающих операции по индивидуальным инвестиционным счетам и получающих доходы от реализации ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ (ст. 219.1 НК РФ)
Имущественные налоговые вычеты
При приобретении жилья и земельных участков, при продаже некоторых видов имущества, а также в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для государственных или муниципальных нужд (ст. 220 НК РФ)
Профессиональные налоговые вычеты
Для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в качестве ИП, оказывающих услуги и выполняющих работы по договорам ГПХ, а также получающих авторские вознаграждения (ст. 221 НК РФ)
Налоговые вычеты
При переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (ст. 220.1 НК РФ)
Покупка или строительство недвижимости
Касаются продажи имущества, покупки и строительства жилья.
Вычет оформляется только после получения правоустанавливающих документов — сдачи дома в случае новостройки или получения свидетельства права собственности во вторичке. Если приобретение сделано в браке, право на вычет имеют оба супруга, независимо от того, на кого оформлена квартира и кто основной плательщик, можно разделить его в любой пропорции по заявлению. За ребенка-собственника вычет могут получить родители. Вычет оформляется на сумму до 2 млн рублей, независимо от цены недвижимости. Если цена покупки ниже этого лимита, остаток можно перенести на другой объект. Также в сумму можно включить расходы на отделку. Сумма возврата составит 13% от уплаченного, то есть, максимум 260 тыс. рублей.
Если недвижимость взята в ипотеку, можно воспользоваться вычетом на уплаченные банку проценты. Здесь лимит составляет 3 млн рублей, а максимальная сумма возврата, соответственно, 390 тыс. рублей. В этом случае неизрасходованный остаток на другие объекты не переносится и сгорает. Такой вычет тоже можно разделить между супругами в любой пропорции, независимо от того, кто из них основной заемщик.
Оформить вычеты можно через налоговую инспекцию или у работодателя.
Продажа недвижимости
Если недвижимость пробыла в собственности пять лет, при ее продаже не надо оформлять налоговую декларацию и платить налог. Раньше этого срока придется отчитаться перед налоговой инспекцией, но налог можно снизить за счет вычета. Размер суммы, не облагаемой налогом, составляет до 1 млн рублей.
Соответственно, при продаже квартиры за 2 млн рублей платить налог нужно будет только с половины этой суммы. При продаже нескольких объектов недвижимости лимит в 1 млн рублей делится между ними, а не умножается.
Для получения вычета на продажу недвижимости нужно подать декларацию в налоговую инспекцию.
Можно ли получить налоговый вычет за занятия спортом
Да, такая возможность у россиян появилась с 1 января 2022 года, именно с этой даты должен быть оплачен абонемент или договор на физкультурно-оздоровительные услуги. Срок подачи документов – с 1 января 2023 года.
Общие правила
Получить налоговый вычет могут те, кто имеет официальный доход и, соответственно, платит НДФЛ. Кроме того, нужно быть резидентом Российской Федерации (проживать в России не менее 183 дней в год).
Те, кто обязан декларировать доходы, должны подавать декларацию не позже конца апреля следующего года. Все остальные могут обратиться за вычетом в течение трех лет после оплаты расходов. Последнее правило не касается покупки жилья — для этого вычета срока давности не существует.
До 2021 года вычет можно было применять ко всем доходам, облагаемым НДФЛ (кроме дивидендов), затем порядок поменялся. Теперь доходы разделяются на основную и неосновную налоговую базу (к ней относятся доходы от ценных бумаг, выигрыши в лотерею и т.д.). К основной базе вычеты применяются свободно, к неосновной — только три вида. Это вычет на долгосрочное владение ценными бумагами, вычет на доходы от ИИС типа Б и вычет при переносе убытков на будущие периоды.
Как получить налоговый вычет
Для получения вычета необходимо:
- заполнить декларацию 3-НДФЛ
- приложить подтверждающие документы
- данные о счете для зачисления
- направить документы в ФНС.
Все это можно сделать в личном кабинете ФНС. Не исключено, что вас пригласят в ФНС на прием для подтверждения документов.
Также по ряду позиций у ФНС есть упрощенная система получения вычетов. Дело в том, что несколько банков обмениваются с ФНС данными в автоматическом режиме и возможно ряд сведений уже есть в ФНС или он может их получить в автоматизированном виде.
Куда обращаться
В настоящее время существуют два варианта получения налогового вычета: либо через налоговую инспекцию, либо через работодателя.
В первом случае подать заявление на вычет можно только после окончания года, в котором были понесены расходы, предъявляемые к вычету. При этом сумма возвращаемого налога будет перечислена на банковский счет налогоплательщика.
Чтобы получить налоговый вычет через работодателя, нет нужды дожидаться окончания года, в котором налогоплательщик понес расходы. В этом случае работодатель просто не будет удерживать НДФЛ по ставке 13% из зарплаты работника.
Если налогоплательщик решил обратиться за вычетом к работодателю, ему предварительно нужно, получить подтверждение налогового органа о праве на вычет. Чтобы получить необходимое подтверждение, надо подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление по рекомендованной форме (письмо ФНС России от 16 января 2017 г. № БС-4-11/500@). Соответствующее заявление можно подать как лично, посетив налоговую инспекцию, так и через личный кабинет налогоплательщика – физлица.
Для получения вычета необходимо обратиться к работодателю с соответствующим письменным заявлением.
Отметим, что НК РФ не установлена какая-либо последовательность предоставления налоговым агентом налоговых вычетов по разным основаниям. Поэтому при поступлении в течение налогового периода налоговому агенту нескольких заявлений о предоставлении различных видов налоговых вычетов агент вправе предоставить налоговые вычеты в любой последовательности с учетом предпочтений налогоплательщика в пределах суммы начисляемого дохода, облагаемого по налоговой ставке 13% (письмо ФНС России от 17 февраля 2017 г. № БС-4-11/3008 и письмо ФНС России от 28 июня 2017 г. № БС-4-11/12466@).
Через работодателя
В этом случае финансовый бонус вы будете получать каждый месяц. При начислении зарплаты бухгалтер отнимает от неё сумму вычета и высчитывает налог только на остаток.
Например, у вас два ребёнка и зарплата в 40 000 рублей. Вы оформляете налоговый вычет, и с января по август (затем доход превысит 350 000 рублей) бухгалтер будет отнимать от вашего дохода 2 800 рублей и начислять НДФЛ только на 37 200 рублей. За год вы сэкономите почти 3 тысячи рублей.
Чтобы оформить вычет, нужно предоставить работодателю заявление и уведомление от налоговой службы о получении права на вычет. Для оформления бумаги нужно обратиться в ФНС с пакетом документов, который подтверждает, что вычет вам положен.
Через налоговую службу
Можно обратиться в налоговую службу, чтобы вернуть заплаченные за год налоги единовременно. Подать заявление на вычет можно в течение трёх лет с события, которое даёт на это право. Для имущественного вычета такого ограничения нет. Но вернуть уплаченные налоги можно не более чем за три истёкших года, а потом уже добирать остаток в будущем.
Есть два варианта.
Декларация 3-НДФЛ:
Для этого надо:
- взять на работе справку по форме 2‑НДФЛ или дождаться, когда документ появится на сайте ФНС, это происходит в марте–апреле;
- заполнить декларацию 3‑НДФЛ;
- подтвердить право на вычет документами.
Пакет бумаг можно отнести в налоговую по месту регистрации, отправить почтой или через личный кабинет на nalog.ru. Последний способ удобнее всего.
ФНС должна рассмотреть декларацию не более чем за 3 месяца. Ещё 30 дней у службы есть на возврат денег.
Уведомление от ФНС:
С мая 2021 года действует упрощённый порядок оформления вычетов. Налоговая служба может сама на основании данных, полученных от работодателя, банков и брокеров, принимать решение, положены ли вам выплаты. При положительном решении в личном кабинете на сайте ФНС вам придёт предзаполненное заявление, которое надо будет подписать и отправить в налоговую онлайн. Его рассмотрят в течение месяца, ещё до 15 дней уйдёт на перевод денег.
У этого способа есть несколько нюансов:
- Он подходит лишь для имущественного и инвестиционного вычетов.
- Возврат можно получить только по расходам, произведённым в 2020 году и позднее.
- Банки и брокеры могут, но не обязаны информировать налоговую об обстоятельствах, которые дают вам право на вычет. Пока финансовые организации не торопятся это делать.
В общем, сейчас лучше пользоваться для оформления вычетов старыми проверенными способами. Хотя не исключено, что уже вскоре система эффективно заработает.
Сокращение сроков проверок по налоговым вычетам
Все мы в условиях санкционных ограничений ощутили возросшую нагрузку на бюджет: часть недорогих товаров исчезли с полок, иностранные бренды уходят с рынка, а оставшиеся производители вынуждены поднимать цены, чтобы покрыть свои возросшие издержки. Платить за привычные товары и услуги приходится все больше, и чтобы хоть как-то помочь россиянам, 1 января 2022 года был опубликован ФЗ №100 с изменениями в Налоговый Кодекс. Речь идет, в частности, о новой ст. 221.1 НК, и других нормах.
Кроме того, 23 марта текущего года стало известно о том, что ФНС сократила срок проверок деклараций граждан России для получения налоговых вычетов, новый срок теперь составляет всего 15 дней. Данная мера поможет ускорить возвраты налогов и получение денежных средств для россиян, чьи семейные бюджеты сейчас нуждаются во всесторонней поддержке.
Отметим, что нововведение касается только социальных и имущественных вычетов, а вот все остальные, включая инвестиционные, профессиональные и другие выплачиваются в стандартном порядке. То есть 3 месяца на проверки и еще 1 месяц на перечисление.
К сожалению, у данной меры есть и один отрицательный фактор: при сокращении срока проверки до 15 дней, налоговикам может не хватить времени и трудовых ресурсов для осуществления данных функций. И может случиться так, что сотрудники налоговой инспекции будут вынуждены закрыть проверку с отказом возврата, опасаясь не уложиться в сроки.
Объясняется это просто: нельзя в спорных ситуациях принимать положительное решение о возврате денег, ведь речь идет о выплатах из бюджета. Если возврат будет неправомерным, то сотруднику грозят не просто выговоры, но и урезания премии и даже более серьезные наказания за халатность или злоупотребление должностными полномочиями.
Поэтому есть, к сожалению, вероятность, что некоторые сотрудники могут отказывать во всех спорных ситуациях в надежде, что если налогоплательщик все –таки прав, то он докажет свое право на получение возврата на досудебной стадии спора. Однако, это все же крайний случай – большая часть процедур по камеральным проверкам сегодня проходит при помощи цифровых процессов и электронных технологий администрирования, поэтому затягивания и серьезных проблем возникнуть не должно.
